Dal 10 ottobre è in vigore l’invio della comunicazione del Titolare Effettivo al Registro delle Imprese delle Camere di Commercio.
Il Decreto 11 marzo 2022 n. 55 del Ministero dell’Economia e Finanza, di concerto con il Ministero dello Sviluppo Economico contiene le disposizioni regolamentari sul Registro dei titolari effettivi delle imprese con personalità giuridica, delle persone giuridiche private, dei Trust e dei mandati fiduciari.
Il Titolare Effettivo si comunica solo per via telematica. L’istanza deve essere firmata digitalmente:
- – da almeno un amministratore dell’impresa, senza possibilità di deleghe o procure
- – dal fondatore o dai soggetti con la rappresentanza e l’amministrazione delle persone giuridiche private
- – dal fiduciario, nel caso dei Trust.
Per farlo si può sottoscrivere la pratica con ID InfoCamere, la Firma Digitale garantita dalle Camere di Commercio d’Italia, dotata di CNS Carta Nazionale dei Servizi – l’Identità Digitale che consente di identificare univocamente il soggetto titolare.
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Titolare Effettivo: definizione e a cosa serve
Secondo il D.Lgs. n. 90 del 25 maggio 2017, emanato in attuazione della Direttiva UE 2015/849 e parte della normativa antiriciclaggio, il Titolare Effettivo è la persona fisica che realizza un’operazione o un’attività oppure, nel caso di entità giuridica, chi come persona fisica, in ultima istanza, la possiede o controlla o ne è beneficiaria.
Si tratta di una figura di trasparenza antiriciclaggio: è frequente, infatti, il riciclaggio di denaro da parte di imprese di copertura che, nascondendo il loro vero titolare, rendono difficile individuare il beneficiario degli introiti.
1) Titolare Effettivo di società
È la persona fisica (o le persone fisiche) che detiene almeno una delle seguenti condizioni:
- – la proprietà diretta, con la titolarità di una partecipazione superiore al 25% del capitale
- – la proprietà indiretta, se la stessa titolarità è detenuta tramite società controllate, società fiduciarie o interposta persona.
In assenza di queste condizioni, il Titolare Effettivo è individuato considerando questi requisiti:
- – il controllo di un numero maggioritario o comunque dominante di voti nell’assemblea ordinaria dei soci
- – l’esistenza di particolari vincoli contrattuali che consentono di esercitare un’influenza dominante.
Se anche con questi criteri l’attribuzione non è possibile, il Titolare Effettivo è la persona fisica (o le persone fisiche) con poteri di amministrazione o direzione.
2) Titolare Effettivo di persone giuridiche private
È la persona fisica (o le persone fisiche) che ricopre almeno uno dei seguenti ruoli:
- – fondatore, se in vita
- – beneficiario
- – titolare di funzioni di rappresentanza legale, direzione e amministrazione.
3) Titolare Effettivo di Trust e istituti giuridici affini
È la persona fisica che ricopre uno dei seguenti ruoli:
- – costituente
- – fiduciario
- – guardiano
- – beneficiario
- – soggetto che controlla il Trust o i beni conferiti nel Trust con proprietà diretta o indiretta o altri mezzi.
In un Trust o istituto giuridico affine al trust possono essere identificati anche più di un Titolare Effettivo.
Titolare Effettivo: modalità
La pratica deve essere inviata in formato telematico tramite la Comunicazione Unica al Registro Imprese della Camera di Commercio territorialmente competente.
Per la compilazione e l’invio è possibile utilizzare, tra gli altri, anche DIRE, il sistema informatico messo a disposizione dalle Camere di Commercio.
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I dati dichiarati sulla titolarità effettiva verranno conservati in due differenti sezioni del Registro Imprese:
- – la sezione autonoma, con i dati e le informazioni sulla titolarità effettiva di imprese dotate di personalità giuridica e di persone giuridiche private
- – la sezione speciale, con i dati dei Trust e degli istituti giuridici affini.
Sul sito web ufficiale dedicato al Titolare Effettivo sono disponibili tutte le informazioni e un video-tutorial per scoprire come inviare la comunicazione.
